Składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej to jeden z kluczowych kosztów, który w ostatnich latach znacząco wpłynął na rentowność firm jednoosobowych. Zmiany w przepisach, brak możliwości jej odliczenia od podatku oraz uzależnienie wysokości składki od formy opodatkowania sprawiają, że przedsiębiorcy muszą dokładnie analizować swoje zobowiązania wobec ZUS.
W tym artykule wyjaśniamy ile wynosi składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej, jak jest liczona w 2026 roku, jakie obowiązują stawki przy poszczególnych formach opodatkowania oraz na co zwrócić uwagę, planując finanse firmy.
W artykule dowiesz się m.in.:
- ile wynosi składka zdrowotna przy skali podatkowej, liniówce i ryczałcie,
- jak obliczyć składkę zdrowotną krok po kroku,
- czy można ją obniżyć lub odzyskać część kosztów,
- jakie są konsekwencje błędów w rozliczeniach,
- jak składka zdrowotna wpływa na realne dochody przedsiębiorcy.
Czytaj więcej…
Spis treści
- Czym jest składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej
- Ile wynosi składka zdrowotna na skali podatkowej
- Składka zdrowotna przy podatku liniowym
- Składka zdrowotna na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
- Minimalna składka zdrowotna – ile wynosi
- Jak obliczyć składkę zdrowotną – praktyczne przykłady
- Czy składkę zdrowotną można odliczyć lub obniżyć
- Najczęstsze błędy przedsiębiorców
- Wpływ składki zdrowotnej na rentowność JDG
- Podsumowanie – ile naprawdę kosztuje składka zdrowotna
Czym jest składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej
Składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej to obowiązkowa danina publiczna, którą przedsiębiorca opłaca na rzecz Narodowego Funduszu Zdrowia. Zapewnia ona dostęp do publicznego systemu ochrony zdrowia, jednak jej konstrukcja w przypadku JDG znacząco różni się od tej znanej pracownikom etatowym.
Od reform podatkowych składka zdrowotna:
- nie ma stałej wysokości (z wyjątkiem minimum),
- zależy od wybranej formy opodatkowania,
- w większości przypadków nie podlega odliczeniu od podatku,
- stanowi realny koszt prowadzenia działalności.
Ile wynosi składka zdrowotna na skali podatkowej
Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (12% i 32%) płacą składkę zdrowotną uzależnioną od dochodu.
W 2026 roku:
- składka zdrowotna wynosi 9% dochodu,
- nie obowiązuje górny limit składki,
- obowiązuje minimalna składka zdrowotna, nawet przy niskim dochodzie lub stracie.
Dochód rozumiany jest jako:
przychody minus koszty uzyskania przychodu minus składki społeczne.
To oznacza, że im wyższy dochód, tym wyższa składka zdrowotna, bez względu na próg podatkowy.
Składka zdrowotna przy podatku liniowym
Podatek liniowy (19%) nadal pozostaje popularny wśród przedsiębiorców o wysokich dochodach, jednak składka zdrowotna znacząco wpływa na jego opłacalność.
W przypadku podatku liniowego:
- składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu,
- obowiązuje minimalna składka zdrowotna,
- część zapłaconej składki można uwzględnić w kosztach podatkowych (do określonego limitu).
To rozwiązanie bywa korzystne dla firm generujących stabilne i wysokie dochody, ale wymaga dokładnych kalkulacji.
Składka zdrowotna na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych charakteryzuje się zupełnie innym mechanizmem naliczania składki zdrowotnej.
Wysokość składki zależy od rocznych przychodów i mieści się w trzech progach:
- do 60 000 zł przychodu,
- od 60 000 zł do 300 000 zł,
- powyżej 300 000 zł.
Każdy próg ma przypisaną stałą miesięczną składkę zdrowotną, niezależną od kosztów działalności.
Minimalna składka zdrowotna – ile wynosi
Minimalna składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej jest powiązana z minimalnym wynagrodzeniem za pracę.
Obowiązuje ona:
- przy niskich dochodach,
- przy stracie podatkowej,
- na początku działalności.
Minimalna składka musi być opłacana nawet wtedy, gdy firma nie osiąga realnego zysku.
Jak obliczyć składkę zdrowotną – praktyczne przykłady
Przykład 1 – skala podatkowa
Dochód: 10 000 zł
Składka zdrowotna: 9% = 900 zł
Przykład 2 – podatek liniowy
Dochód: 15 000 zł
Składka zdrowotna: 4,9% = 735 zł
Przykład 3 – ryczałt
Przychód roczny: 120 000 zł
Składka zdrowotna: stała, wynikająca z progu przychodowego
Czy składkę zdrowotną można odliczyć lub obniżyć
W większości przypadków składka zdrowotna:
- nie podlega odliczeniu od podatku,
- nie zmniejsza zaliczki PIT,
- stanowi koszt „brutto” dla przedsiębiorcy.
Wyjątkiem są:
- przedsiębiorcy na podatku liniowym (częściowe ujęcie w kosztach),
- niektóre formy ryczałtu (limitowane odliczenia).
Najczęstsze błędy przedsiębiorców
Do najczęstszych problemów należą:
- błędne ustalenie dochodu,
- nieuwzględnienie składek społecznych,
- przekroczenie progów ryczałtowych,
- brak korekt rocznych,
- nieterminowe opłacanie składek.
Każdy z tych błędów może skutkować dopłatą lub sankcjami.
Wpływ składki zdrowotnej na rentowność JDG
Składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej:
- realnie obniża dochód netto,
- wpływa na wybór formy opodatkowania,
- zmusza przedsiębiorców do planowania finansowego,
- zwiększa znaczenie optymalizacji podatkowej.
Dla wielu firm jednoosobowych jest to dziś jeden z największych kosztów stałych.
Podsumowanie – ile naprawdę kosztuje składka zdrowotna
Odpowiedź na pytanie ile wynosi składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest jednoznaczna. Zależy ona od:
- formy opodatkowania,
- poziomu dochodów lub przychodów,
- aktualnych przepisów i progów,
- sytuacji finansowej firmy.
Świadome podejście do rozliczeń oraz regularna analiza kosztów to dziś podstawa bezpiecznego prowadzenia JDG.