Jeśli chcesz, mogę:Drugi próg podatkowy to jedno z tych pojęć, które budzi silne emocje wśród przedsiębiorców, menedżerów i specjalistów o wysokich dochodach. Wokół 32-procentowej stawki PIT narosło wiele mitów – od przekonania, że „państwo zabiera wszystko”, po obawy, że przekroczenie limitu oznacza dramatyczny spadek dochodu netto. W praktyce mechanizm ten działa inaczej, niż sądzi wielu podatników.
W tym artykule wyjaśniamy jak działa 2 próg podatkowy, kogo realnie dotyczy, ile wynosi podatek po jego przekroczeniu oraz jakie legalne strategie pozwalają ograniczyć wyższy PIT. Jeśli osiągasz wysokie dochody lub planujesz ich wzrost – ten materiał pomoże Ci uniknąć kosztownych błędów.
Czytaj więcej…
Spis treści
- Czym jest drugi próg podatkowy w PIT
- Aktualne stawki podatku PIT i progi dochodowe
- Jak działa opodatkowanie po przekroczeniu 2 progu
- Kto zapłaci 32% PIT, a kto nie
- Najczęstsze mity o drugim progu podatkowym
- Jak legalnie obniżyć podatek po wejściu w 2 próg
- Drugi próg podatkowy a działalność gospodarcza
- Podsumowanie – kiedy 2 próg naprawdę boli finansowo
Czym jest drugi próg podatkowy w PIT
Drugi próg podatkowy to element skali podatkowej PIT, czyli podstawowego systemu opodatkowania dochodów osób fizycznych w Polsce. Skala ta ma charakter progresywny – oznacza to, że wraz ze wzrostem dochodu rośnie stawka podatku.
W praktyce obowiązują dwa progi:
- pierwszy próg z niższą stawką,
- drugi próg z wyższą stawką PIT.
Kluczowe jest zrozumienie, że wyższa stawka nie obejmuje całości dochodu, lecz wyłącznie nadwyżkę ponad określony limit. To właśnie ten szczegół jest najczęściej pomijany w publicznych dyskusjach.
Aktualne stawki podatku PIT i progi dochodowe
Na dzień publikacji artykułu skala podatkowa PIT wygląda następująco:
- 12% – dla dochodów do 120 000 zł rocznie
- 32% – dla nadwyżki dochodu powyżej 120 000 zł
Dodatkowo obowiązuje:
- kwota wolna od podatku: 30 000 zł,
co oznacza, że podatek realnie zaczyna być naliczany dopiero powyżej tej wartości.
Warto podkreślić, że progi dotyczą dochodu, a nie przychodu, czyli kwoty po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu oraz składek na ubezpieczenia społeczne.
Jak działa opodatkowanie po przekroczeniu 2 progu
Mechanizm działania drugiego progu podatkowego jest prosty, choć często błędnie interpretowany.
Jeżeli podatnik osiągnie dochód:
- 120 000 zł – całość opodatkowana jest stawką 12%,
- 150 000 zł – pierwsze 120 000 zł opodatkowane jest stawką 12%,
natomiast tylko 30 000 zł nadwyżki podlega opodatkowaniu stawką 32%.
Nie istnieje więc sytuacja, w której po przekroczeniu limitu cały dochód automatycznie zostaje objęty wyższą stawką podatku. To kluczowa informacja z punktu widzenia planowania finansowego.
Kto zapłaci 32% PIT, a kto nie
Drugi próg podatkowy dotyczy wyłącznie osób rozliczających się według skali podatkowej. W praktyce będą to m.in.:
- pracownicy etatowi o wysokich wynagrodzeniach,
- menedżerowie i kadra zarządzająca,
- specjaliści IT, lekarze, prawnicy,
- osoby łączące kilka źródeł dochodu.
Nie zapłacą drugiego progu osoby, które:
- rozliczają się podatkiem liniowym 19%,
- korzystają z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
- nie przekraczają limitu dochodu 120 000 zł.
Najczęstsze mity o drugim progu podatkowym
W debacie publicznej funkcjonuje kilka uporczywych mitów dotyczących 2 progu podatkowego.
Pierwszy z nich to przekonanie, że „po wejściu w drugi próg nie opłaca się zarabiać więcej”. W rzeczywistości każda kolejna złotówka nadal zwiększa dochód netto, choć w mniejszym stopniu.
Drugi mit dotyczy rzekomej „kary” za sukces zawodowy. Progresja podatkowa jest standardem w większości krajów rozwiniętych i stanowi element redystrybucji dochodów.
Trzeci mit to przekonanie, że drugi próg dotyka „większości Polaków”. Statystycznie dotyczy on relatywnie niewielkiego odsetka podatników o najwyższych dochodach.
Jak legalnie obniżyć podatek po wejściu w 2 próg
Wejście w drugi próg podatkowy nie oznacza braku możliwości optymalizacji. Do najczęściej stosowanych, legalnych rozwiązań należą:
- wspólne rozliczenie z małżonkiem,
- zwiększenie kosztów uzyskania przychodu,
- wpłaty na IKZE,
- darowizny na cele charytatywne,
- zmiana formy opodatkowania w kolejnych latach.
Każde z tych rozwiązań wymaga indywidualnej analizy, ponieważ ich skuteczność zależy od struktury dochodów oraz sytuacji rodzinnej podatnika.
Drugi próg podatkowy a działalność gospodarcza
Dla przedsiębiorców kluczowe znaczenie ma wybór formy opodatkowania. Skala podatkowa może być korzystna przy niższych dochodach lub przy możliwości skorzystania z licznych ulg.
Jednak przy dochodach wyraźnie przekraczających drugi próg, alternatywą staje się:
- podatek liniowy,
- ryczałt.
Decyzja powinna być poprzedzona symulacją podatkową, uwzględniającą również składkę zdrowotną, która w ostatnich latach znacząco wpłynęła na realne obciążenia fiskalne.
Podsumowanie – kiedy 2 próg naprawdę boli finansowo
Drugi próg podatkowy nie jest ani katastrofą finansową, ani pułapką, której należy panicznie unikać. Jest mechanizmem, który wymaga świadomego planowania i zrozumienia zasad opodatkowania.
Największym problemem nie jest sama stawka 32%, lecz brak wiedzy i reaktywne podejście do podatków. Dla osób osiągających wysokie dochody, drugi próg PIT powinien być sygnałem do uporządkowania finansów, a nie powodem do rezygnacji z dalszego rozwoju zawodowego.
Jeśli zarabiasz więcej – zarządzasz też większą odpowiedzialnością podatkową. A ta, odpowiednio zaplanowana, nie musi oznaczać nadmiernych strat.